Рекомендации по улучшению финансового состояния ООО “Карат”

Так как причиной убыточной деятельности ООО “Карат” являются неплатежи заказчиков, мы предлагаем провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности, и исходя из него предложить меры для выхода из данной ситуации.

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации.

Для улучшения финансового положения ООО “Карат” необходимо:

1) следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности создало угрозу финансовой устойчивости организации. Такое положение делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования, но ООО “Карат” дополнительных источников не привлекло;

2) контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям;

3) по возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчикам.

В целях борьбы с неплатежами с 1.01.1995г вступил в силу указ Президента РФ “Об обеспечении правопорядка при осуществлении платежей по обстоятельствам за оказание услуг”.

Этим указом определен трехмесячный срок фактического получения услуг дебитором, в течении которого должны быть приведены все взаиморасчеты между производителем и потребителем.

Средняя оборачиваемость дебиторской задолженности в отчетном году составила:

Врп 457

1. ОДЗ = ¾¾¾ (оборотов) = ¾¾¾¾¾ = 5,5 оборота

ДЗ (21+145):2

средний срок погашения составил (360 дней: 5,5) 65 дней.

При проведении анализа целесообразно также рассчитать долю дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов. Этот показатель характеризует “качество” дебиторской задолженности. Тенденция к его росту свидетельствует о снижении ликвидности.

ДЗ стр 230+стр 240

Удз = ¾¾¾х100% = ¾¾¾¾¾¾¾¾х100%

Тек. А стр 290

Удзо = (21 : 64) х100% = 32.8%; Удз1 = (145 : 219) х100% = 66.2%

D Удз= Удз1 - Удзо = 66,2-32,8 = 33,4%

Так как D Удз= 33,4%, это свидетельствует о снижении ликвидности на 33,4%.

Таблица 13

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности.

Данные таблицы показали, что состояние расчетов с дебиторами по сравнению с прошлым годом ухудшилось. На 96 дней увеличился средний срок погашения дебиторской задолженности который составил 113 дней. Если принять во внимание, что доля дебиторской задолженности составила 66.2%, то можно сделать вывод о снижении ликвидности текущих активов в целом из-за состояния дебиторской задолженности.

Исходя из проведенного анализа дебиторской задолженности, можно сделать вывод, что ООО “Карат” имеет определенные проблемы с дебиторами и эти проблемы не уменьшились в отчетном году по сравнению с прошлым.

Существуют некоторые общие рекомендации, позволяющие управлять дебиторской задолженностью.